Cuối mỗi năm tài chính, "mùa quyết toán" lại đến và không ít kế toán phải thức khuya để gom số liệu. Quyết toán thuế TNDN là bước tổng kết toàn bộ một năm kinh doanh, nên chuẩn bị càng sớm thì càng đỡ áp lực. Vậy cụ thể cần những gì?
Quyết toán TNDN để làm gì?
Trong năm, doanh nghiệp tạm nộp thuế theo ước tính. Đến cuối năm, quyết toán giúp chốt lại con số chính xác: tổng doanh thu bao nhiêu, chi phí được trừ bao nhiêu, thu nhập tính thuế thực tế là bao nhiêu và số thuế cả năm cuối cùng phải nộp là bao nhiêu. Nếu tạm nộp thiếu thì nộp thêm, nếu nộp dư thì xử lý theo quy định. Xem thêm: cách tính và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.
Bộ hồ sơ thường gồm những gì?
Tùy đặc thù, hồ sơ quyết toán của mỗi doanh nghiệp có thể khác nhau, nhưng phần lõi thường bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu.
- Báo cáo tài chính năm, gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh.
- Các phụ lục đi kèm tùy trường hợp, ví dụ phụ lục về ưu đãi thuế nếu doanh nghiệp được hưởng.
Tất cả thường được nộp qua hệ thống khai thuế điện tử, nên việc chuẩn bị file đúng định dạng cũng quan trọng không kém nội dung.
Về thời hạn nộp
Nguyên tắc chung là quyết toán năm được nộp trong khoảng thời gian sau khi kết thúc năm tài chính. Doanh nghiệp nên xác định rõ ngày kết thúc năm tài chính của mình, vì không phải đơn vị nào cũng trùng với năm dương lịch. Từ mốc đó, hãy lùi lại vài tuần để đặt hạn nội bộ cho việc hoàn tất sổ sách, tránh nước đến chân mới nhảy.
Vì sao nên nộp sớm?
- Có thời gian rà soát, phát hiện sai sót trước khi chốt.
- Tránh tình trạng nghẽn hệ thống vào những ngày cuối hạn.
- Giảm rủi ro phát sinh tiền chậm nộp nếu lỡ tay nộp trễ.
Những việc nên làm trước khi quyết toán
Đừng đợi đến tháng cuối. Một số việc nên làm sớm: đối chiếu công nợ phải thu phải trả, kiểm tra hóa đơn đầu vào còn thiếu, rà soát các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN xem có đủ điều kiện không, và đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với các tờ khai đã nộp trong năm. Khi những việc này được xử lý gọn, bản quyết toán gần như chỉ còn là khâu tổng hợp.
Khi nào nên nhờ hỗ trợ?
Nếu doanh nghiệp có nhiều giao dịch, có ưu đãi thuế, hoặc sổ sách trong năm chưa thật chỉn chu, việc có người chuyên môn soát lại trước khi nộp là rất đáng. Bạn có thể cân nhắc dịch vụ kế toán thuế trọn gói để được hỗ trợ rà soát và lập hồ sơ quyết toán đúng chuẩn. Tham khảo thêm: dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại TP HCM.
Quyết toán TNDN không đáng sợ nếu bạn coi nó là việc của cả năm chứ không phải của riêng một tháng. Sổ sách sạch, chứng từ đủ, hạn nộp nắm chắc, mùa quyết toán sẽ trôi qua nhẹ nhàng hơn bạn tưởng.
Mấy khoản chi hay bị loại khi tính thuế
Có một chuyện rất hay gặp: cả năm doanh nghiệp chi tiêu bình thường, sổ sách đầy đủ, nhưng đến lúc quyết toán mới phát hiện một số khoản không được trừ. Ví dụ hoá đơn tiếp khách nhưng quên ghi tên công ty và mã số thuế, hoá đơn xăng dầu mua lẻ không có thông tin người mua, hay khoản chi mua hàng trên 20 triệu mà lại thanh toán bằng tiền mặt thay vì chuyển khoản. Những khoản này khi cộng vào sẽ làm tăng lợi nhuận chịu thuế, kéo theo số thuế phải nộp cao hơn mình tưởng.
Vì vậy, trước khi chốt số, bạn nên ngồi rà lại từng nhóm chi phí lớn xem có khoản nào "thiếu giấy tờ" không. Lương nhân viên phải có hợp đồng và bảng chấm công đi kèm; chi phí khấu hao tài sản phải nằm trong định mức; các khoản phạt vi phạm hành chính thì dứt khoát không được trừ. Phát hiện sớm thì còn kịp bổ sung chứng từ, còn để đến khi cơ quan thuế hỏi thì thường đã muộn.
Lỗ năm trước có thể giúp giảm thuế năm nay
Nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ không biết rằng nếu năm trước làm ăn lỗ, khoản lỗ đó được phép chuyển sang bù trừ vào lợi nhuận của những năm sau, trong vòng tối đa năm năm liên tục. Giả sử năm ngoái công ty lỗ 100 triệu, năm nay lãi 150 triệu, thì bạn chỉ phải tính thuế trên phần 50 triệu còn lại chứ không phải toàn bộ 150 triệu. Đây là quyền lợi chính đáng, nhưng phải kê khai đúng chỗ trên phụ lục chuyển lỗ thì mới được công nhận.
Điều cần nhớ là số lỗ phải là con số đã được xác định trên tờ khai quyết toán của năm phát sinh lỗ, chứ không phải con số mình tự ước. Bạn nên giữ lại hồ sơ quyết toán các năm trước gọn gàng, để khi cần đối chiếu thì lấy ra ngay. Một doanh nghiệp theo dõi tốt phần này qua từng năm thường tiết kiệm được khoản thuế không nhỏ mà vẫn hoàn toàn minh bạch, đúng luật.
