Khởi nghiệp đã nhiều thứ phải lo, nên bất kỳ chính sách nào giúp giảm gánh nặng thuế đều đáng để tìm hiểu. Nhà nước có những cơ chế ưu đãi nhằm hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, nhưng không phải ai cũng biết để tận dụng. Hãy điểm qua bức tranh chung.
Ưu đãi thuế thường có những dạng nào?
Nói đến ưu đãi thuế TNDN, thường có vài hình thức phổ biến mà doanh nghiệp có thể gặp:
- Ưu đãi về thuế suất: một số đối tượng được áp dụng mức thuế suất thấp hơn mức thông thường trong một khoảng thời gian.
- Miễn, giảm thuế có thời hạn: được miễn hoàn toàn trong một số năm đầu và giảm một phần trong những năm tiếp theo.
- Hỗ trợ về thủ tục, kê khai: bên cạnh ưu đãi tài chính, doanh nghiệp nhỏ đôi khi còn được đơn giản hóa một số nghĩa vụ.
Mức và thời gian ưu đãi cụ thể phụ thuộc vào ngành nghề, địa bàn và đối tượng, nên không có một con số chung cho tất cả.
Ưu đãi thường gắn với điều kiện gì?
Điểm quan trọng cần nhớ: ưu đãi không tự nhiên mà có, mà thường đi kèm điều kiện. Một số yếu tố hay được xét đến gồm:
Lĩnh vực và địa bàn
Nhiều ưu đãi hướng đến những ngành nghề được khuyến khích hoặc các địa bàn cần thu hút đầu tư. Doanh nghiệp hoạt động đúng lĩnh vực, đúng địa bàn ưu tiên thường có cơ hội được hưởng.
Quy mô và tiêu chí doanh nghiệp nhỏ
Để được xếp vào nhóm doanh nghiệp nhỏ và vừa, thường có các tiêu chí về số lao động, doanh thu hoặc nguồn vốn. Doanh nghiệp cần xác định mình có thuộc nhóm này không trước khi tính đến ưu đãi.
Cần làm gì để áp dụng đúng?
Ưu đãi thuế là quyền lợi, nhưng áp dụng sai có thể dẫn đến bị truy thu sau này. Vì vậy, doanh nghiệp nên:
- Xác định rõ mình thuộc đối tượng nào và đáp ứng điều kiện gì.
- Lưu giữ hồ sơ chứng minh đủ điều kiện hưởng ưu đãi.
- Kê khai phần ưu đãi đúng cách trong hồ sơ quyết toán, kèm phụ lục liên quan.
Tự ý áp dụng ưu đãi mà không chắc về điều kiện là điều nên tránh, vì rủi ro về sau thường lớn hơn phần lợi trước mắt. Xem thêm: cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Lời khuyên thực tế
Nếu bạn nghi ngờ doanh nghiệp mình có thể thuộc diện được ưu đãi, đừng ngại tìm hiểu kỹ hoặc hỏi người có chuyên môn. Một buổi tư vấn có thể giúp bạn tiết kiệm đáng kể một cách hợp pháp. Bạn có thể tham khảo dịch vụ kế toán thuế trọn gói để được rà soát xem doanh nghiệp có đang bỏ lỡ ưu đãi nào không.
Ưu đãi thuế là cách Nhà nước tiếp sức cho doanh nghiệp nhỏ phát triển. Hiểu đúng và áp dụng đúng, bạn vừa giảm được gánh nặng tài chính trong giai đoạn đầu, vừa giữ cho hồ sơ thuế của mình luôn vững vàng.
Khi nào ưu đãi bị truy thu lại?
Có một chuyện nhiều chủ doanh nghiệp ít để ý: ưu đãi không phải cứ được hưởng rồi là yên tâm mãi mãi. Mình từng gặp một xưởng may nhỏ, năm đầu đủ điều kiện nên được miễn thuế, nhưng đến năm thứ ba thì doanh thu và số lao động vượt ngưỡng quy định mà kế toán không cập nhật kịp. Đến khi quyết toán, cơ quan thuế xác định doanh nghiệp không còn thuộc diện ưu đãi cho kỳ đó, thế là phải nộp bù phần thuế đã được giảm, kèm tiền chậm nộp.
Cho nên ưu đãi cần được rà lại mỗi năm, chứ không phải xét một lần. Mỗi khi quy mô thay đổi, ngành nghề bổ sung hay địa điểm sản xuất di chuyển, bạn nên kiểm tra xem mình còn đáp ứng đúng điều kiện hay không. Phát hiện sớm thì chỉ là điều chỉnh tờ khai; phát hiện muộn thì thành khoản truy thu kèm phạt, vừa tốn tiền vừa mệt người.
Một ví dụ tính toán cho dễ hình dung
Giả sử một công ty có lợi nhuận tính thuế là 200 triệu đồng trong năm. Nếu áp mức thuế phổ thông 20%, số thuế phải nộp là 40 triệu. Nhưng nếu năm đó doanh nghiệp thuộc diện được giảm 50% thuế thu nhập, thì chỉ còn nộp 20 triệu, dôi ra 20 triệu để xoay vòng vốn, mua thêm nguyên liệu hay trả lương. Khoản chênh lệch ấy với một cơ sở nhỏ là rất đáng kể.
Điểm mấu chốt nằm ở chỗ "lợi nhuận tính thuế", không phải doanh thu. Nhiều người nhầm hai khái niệm này nên tính ra con số sai lệch khá xa. Lợi nhuận tính thuế là phần còn lại sau khi đã trừ chi phí hợp lệ có hóa đơn, chứng từ đầy đủ. Vì vậy việc giữ chứng từ gọn gàng không chỉ giúp bạn ghi nhận đúng chi phí, mà còn quyết định trực tiếp phần ưu đãi cuối cùng bạn được hưởng nhiều hay ít.
